Какую систему налогообложения выбрать для цветочного бизнеса

Портрет эксперта
Ирина Горбунова

Основатель компании «Главбух Ваш», опыт в бухгалтерии — 17 лет

Подготовили обзор систем налогообложения и разобрали, для какого типа цветочного бизнеса какую систему выгоднее использовать. Пригодится для всех, кто собирается открывать бизнес или уже открыл, но сомневается, что выбрал выгодную систему.

ОСНО — самая дорогая и невыгодная система для цветочных магазинов

ОСНО — общая система налогообложения. Когда регистрируете бизнес, то эту систему налоговая назначает как бы по умолчанию, если не выбрать упрощенку.

Как работает ОСНО. Основные налоги — налог на прибыль и НДС. Еще могут быть другие налоги: налог на имущество, земельный налог, транспортный налог и так далее.

В большинстве случаев эта система невыгодна для цветочного бизнеса — придется платить несколько типов налогов и сдавать много отчетности. При работе на ОСНО точно не обойтись без своего бухгалтера, а то и нескольких.

В цветочном бизнесе эту систему применяют редко. Компании ее используют только тогда, когда по другим системам работать не могут из-за ограничений. Например, если в компании больше 130 сотрудников или оборот превышает 200 млн рублей в месяц.

Какие системы подойдут для цветочного бизнеса

Есть несколько систем налогообложения, они более выгодны для цветочного бизнеса:

При регистрации ИП сразу подайте заявление для перехода на УСН. Если не сделали этого сразу, потом это можно будет сделать в течение 30 дней после регистрации.

Если у вас действующий бизнес, перейти на другую систему можно только в следующем году: 31 декабря текущего года нужно подать уведомление в налоговую.

УСН «Доходы»

В этой системе налог уплачивается только с доходов. Основные доходы — продажа товаров и услуг: цветы, букеты, шары, подарочная упаковка, доставка и так далее.

Как работает УСН «Доходы»

Налог 6% с дохода — максимальная ставка налога. В некоторых регионах она может быть меньше на определенные виды деятельности. Для цветочного бизнеса основной вид деятельности по классификатору — торговля розничная. Узнать ставку для вашего региона можно на сайте налоговой.

Инструкция по уточнению ставки налога для своего региона на сайте налоговой. Заходите на сайт → выбираете регион → смотрите внизу страницы законы для этого региона

УСН нужно уплачивать частями — за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. Первые три части нужно заплатить в 2021 году:

  • не позднее 26 апреля за первый квартал
  • не позднее 26 июля за полугодие
  • не позднее 25 октября за девять месяцев

УСН за 2021 год нужно заплатить в 2022 году:

  • не позднее 31 марта для ООО
  • не позднее 3 мая для ИП

УСН «Доходы минус расходы»

«Доходы минус расходы» — вторая разновидность УСН. В этой системе налог уплачивается с разницы между доходами и расходами.

Основные доходы — продажа товаров и услуг: цветы, букеты, шары, подарочная упаковка, доставка и так далее. Основные расходы — закупка товара: цветы, упаковка, горшки. Если расходы 70% от доходов и больше, выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Если расходы меньше 70% от доходов, выгоднее использовать УСН «Доходы».

Как работает УСН «Доходы минус расходы»

Налог до 15% от разницы между доходами и расходами. Ставку определяют регионы сами. Узнать можно на сайте налоговой. Вверху страницы выберите нужный регион. Внизу страницы будет ссылка на документ со ставками для этого региона.

Налог платят частями: за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.

Налог платится с разницы доходов и расходов. Правда, не все расходы можно зачесть, а только те, что связаны с бизнесом.

❌ Не зачтут расходы, которые не связаны с бизнесом✔️ Зачтут расходы, которые связаны с бизнесом
Закупка пиццы, пирогов осетинских и шампанского
Проживание в отеле на Мальдивах
Аренда дома на колесах
Закупка товара: цветы, упаковка, горшки
Официальная зарплата сотрудников
Аренда помещения
Ремонт помещения, в том числе арендованного
Торговое оборудование и услуги по его обслуживанию
Программное обеспечение
Доставка цветов
Услуги по рекламе и продвижению
И так далее.
Полный перечень расходов указан в статье 346.16. НК РФ «Порядок определения расходов»

Даже если четко подавать расходы по этому перечню, могут быть уточнения, проверки и отказы в принятии расходов со стороны налоговой. Поэтому рекомендуем заранее обратиться за помощью к опытному бухгалтеру, чтобы он проконсультировал по расходам для вашего конкретного бизнеса.

Есть еще два условия, при которых расходы учитываются в налоговом учете:

  1. Товар получен от поставщика, а если это услуга, то она оказана исполнителем полностью.
  2. Этот товар или услуга оплачены полностью.

Если хотя бы одно из этих условий не было выполнено, расходы принять к учету не получится.

Представим, закупили цветы, но пока еще не оплатили. Даже если поставщик передал закрывающие документы, принять такой расход к учету нельзя. Сначала надо оплатить.

Обязательно фиксируйте услуги, которые нельзя показать физически. Например, взяли консультацию по развитию цветочного бизнеса, нужно доказать, что консультация была, а не просто списали расходы. Подтверждением может быть: переписка в мессенджерах или по почте с исполнителем, записи звонков и видеоконференций, отчет о выполненной работе с графиками, цифрами до и после. В общем, чем больше будет материалов, которые можно показать, тем больше шансов, что этот расход зачтут.

Патентная система налогообложения, или «патент»

В этой системе ИП платит фиксированную сумму налога в год — патент.

Как работает патентная система

Стоимость патента устанавливается в каждом регионе отдельно и зависит от торговой площади и срока действия. Проверить стоимость патента для вашего региона можно на сайте налоговой:

Пример расчета патента на сайте. Сумма патента на месяц для торгового зала до 50 кв. м в г. Москве

Патент можно получить на срок от одного месяца до одного года. Потом нужно продлевать. Причем получить его можно только до конца текущего года.

Патент можно взять только для конкретного вида деятельности в конкретном регионе. Если решили поменять вид деятельности или открыть бизнес в новом регионе, то придется взять новый патент. Например, если хотите открыть магазины в Московской и Тульской области, то понадобятся сразу два патента — по одному для каждой области.

Для цветочного бизнеса можно выбрать патент на розничную торговлю. Этот вид деятельности дополнительно разделяется по площади и по типам объектов. Чтобы правильно выбрать, лучше проконсультироваться по этому вопросу с бухгалтером или компанией, которая оказывает бухгалтерские услуги.

Отчетность

УСН. Для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» раз в год нужно будет отправить декларацию. Форму декларации можно взять на сайте налоговой. Подать ее можно в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой или лично в отделении налоговой.

Патент. Не нужно подавать декларацию в налоговую.

Страховые взносы и НДФЛ

Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников. Уплачиваются за каждого сотрудника, который работает по трудовому договору. Взносы и НДФЛ рассчитываются от суммы заработной платы, которую сотрудник получает на руки:

  • на пенсионное страхование — 22%
  • на медицинское страхование — 5,1%
  • на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9%
  • на страховые взносы от несчастных случаев — 0,2%
  • налог на доходы физических лиц — 13%

Если хотите сотруднику платить 30 тыс. рублей на руки, то придется каждый месяц платить взносы и перечислять НДФЛ за сотрудника — 12,96 тыс. рублей.

Расчеты и выплаты лучше поручить бухгалтеру — там есть свои тонкости.

Взносы за себя. ИП в любом случае платит за себя каждый год страховые взносы — обязательные фиксированные и дополнительные.

Обязательные фиксированные взносы — 40 874 рубля на 2021 год. Эту сумму нужно платить, даже если ИП не работает и не получает дохода, такая обязанность.

Если сумма дохода превышает 300 тыс. рублей за год, придется заплатить дополнительные взносы — 1% от дохода выше 300 тыс. рублей.

Например, за год заработали 900 тыс. рублей. Нужно заплатить взносов на 46 474 рубля. Из них фиксированные — 40 874 рубля, дополнительные — (900 000 − 300 000) x 1% = 6 000 рублей.

Предприниматель, который работает, как ООО не платит обязательные взносы за себя, это только для ИП.

Уменьшение налога на УСН на страховые взносы. ИП может уменьшить сумму налога на уплаченную сумму страховых взносов — причем на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы».

Если ИП работает один, то можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. Мы говорили, что налог платится каждый квартал. И дальше работает так: уменьшить эту сумму налога можно на те взносы, которые заплатили в этом же квартале. Поэтому выгодно разделить сумму взносов — 40 874 рубля — на равные части и платить каждый квартал.

Например, налог за первый квартал — 78 000 рублей.

В этом же квартале заплатили 10 218 рублей взносов.

В налоговую платим меньше: 78 000 − 10 218 = 67 782 рубля.

Если ИП работает с сотрудниками, схема немного меняется: тут у нас есть взносы за себя и взносы за сотрудников. И налог можно уменьшить только на 50%.

При расчете налога для УСН «Доходы минус расходы» сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за сотрудников, включаем в расходы.

При открытии бизнеса выгоднее УСН «Доходы минус расходы», но сложнее вести учет

Чаще всего первые 10−14 месяцев после открытия магазина расходы превышают доходы или равны им. Это связано с тем, что магазин еще малоизвестен. Постоянные покупатели и узнаваемость приходят постепенно, а не сразу. Из-за этого небольшой доход и большие списания.

Если в вашем бизнес-плане такой же прогноз — в первые полгода-год после открытия расходы будут больше доходов, можно выбрать УСН «Доходы минус расходы», потому что в этом случае нужно будет заплатить только минимальный налог — 1% от дохода за год.

При этом нужно учитывать ряд сложностей, с которыми столкнется цветочный бизнес при такой системе:

  • Усложняется учет. Магазину придется собирать каждый чек, вести постеблевой учет, нанимать бухгалтера и контролировать все финансовые показатели. Поскольку в цветочном бизнесе учет до сих пор часто ведется в тетрадках — сделать его прозрачным довольно сложно.
  • Не везде можно закупать цветы. Основная статья расходов для цветочного магазина — это закупки цветов. Если закупать их на рынках или у садовников, которые торгуют без чеков и накладных, потом не получится подтвердить расходы в налоговой. Соответственно, если вы выбрали «Доходы минус расходы», — про этот канал закупок можно забыть.
  • Сложно списывать цветы. В условиях российского законодательства непросто доказать, что часть цветов списана.

Если не готовы к таким сложностям в учете, лучше выбрать патентную систему налогообложения или УСН «Доходы».

Для офлайн-бизнеса, который работает только с физлицами — патент

На второй год после открытия для этого формата бизнеса патентная система налогообложения может быть выгодней УСН «Доходы минус расходы». Но в некоторых регионах стоимость патента может быть высокая, поэтому лучше сравнить стоимость патента с прогнозом налогов по другим системам.

Например, год назад открыли цветочный магазин площадью 30 кв. м. в городе Барнауле Алтайского края. Использовали УСН «Доходы минус расходы». На следующий год нам может быть выгоднее использовать патентную систему. Проверяем это. Смотрим стоимость патента на сайте налоговой под эти параметры на 2021 год:

Расчет стоимости патента для цветочного магазина площадью 30 кв. м в городе Барнауле Алтайского края

Делаем прогноз налога УСН на следующий год:


1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й кварталИТОГО:
Доходы, тыс. руб.14131390147715525832
Расходы, тыс. руб.13531329130113315314
Доходы минус расходы, тыс. руб.6061176221518
УСН «Доходы», тыс. руб.84,7883,488,6293,12349,92
УСН «Доходы минус расходы», тыс. руб.99,1526,433,1577,7

Вот что у нас получилось:

УСН «Доходы минус расходы», руб.
Патент, рублей
УСН «Доходы», руб.
77 700<90 000<349 920

Стоимость патента оказалась выше стоимости прогноза УСН «Доходы минус расходы», но незначительно. Стоимость патента не изменится и будет точно 90 тыс. рублей, а вот УСН «Доходы минус расходы» может быть и больше, поэтому лучше снизить риски и использовать патент.

Для офлайн-бизнеса, который работает с юрлицами и физлицами, несколько систем

Ситуация: есть магазин и иногда приходят корпоративные заказы. В этой ситуации может быть три варианта по налогообложению.

Вариант 1 — патент. Возможен только в том случае, если все корпоративные заказы будут розничными продажами — оформлены договором розничной поставки. Это значит, что покупателю передается товар, который предназначен для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Налоговая может отнести такие продажи к оптовым и забрать патент. Например, рассуждение может быть таким. Компания заказала букет в подарок клиенту. Клиент был рад подарку и сделал покупку у нее. Компания получила выгоду. Такая продажа — не розничная.

Вариант 2 — патент + УСН. Для работы с физлицами в магазине используем патент, а для работы с юрлицами по корпоративным заказам — УСН. Совмещать можно на одном вашем юрлице, но учет должен быть разный — отдельно для магазина, отдельно для корпоративных заказов.

Этот вариант будет выгоден в большинстве случаев, потому что с первым вариантом могут быть проблемы с патентом, а третий будет выгодней, когда стоимость патента значительно выше прогнозной стоимости налога УСН.

Вариант 3 — УСН. Для работы в магазине и по корпоративным заказам используем УСН. Используем, если первый и второй вариант невыгодны.

По выбору типа УСН для второго и третьего вариантов нужно считать. Если расходы 70% от доходов и больше, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Если расходы меньше 70% от доходов, выгоднее УСН «Доходы». При выборе типа УСН для второго варианта учитываем расходы только по корпоративным заказам.

Для онлайн-бизнеса — только УСН, на крайний случай ОСНО

Патент нельзя использовать для онлайн-продаж, поэтому для онлайн-бизнеса подойдет только УСН. Если онлайн-бизнес большой — более 130 сотрудников или доход более 200 млн рублей, — то, возможно, придется перейти на ОСНО. Подробнее можно узнать на сайте налоговой.

Если просто разделить один бизнес на несколько юрлиц, чтобы не переходить с УСН на ОСНО, можно попасть под внимание налоговой. Она может посчитать, что это сделано умышленно, чтобы уйти от налогов, и может доначислить их по ОСНО.

Налоговой будет сложно доказать это и доначислить налоги, если в таком разделении есть деловая цель для бизнеса. Уменьшение налогов не является такой целью. Поэтому нужно перед разделением бизнеса проконсультироваться по этому вопросу с бухгалтером, проработать варианты деловой цели.

Примером деловой цели может быть повышение эффективности управления при географическом разделении. Команда программистов, маркетологов, дизайнеров — 40 человек, находится в одном городе, а команда флористов — 90 человек в трех других городах. Можно программистов и флористов выделить в отдельные юрлица с отдельным руководством, чтобы эффективней управлять ими. Это будет деловой целью, которую можно будет обосновать в налоговой, если возникнут вопросы.

Тип УСН выбираем так же, как и для офлайн-бизнеса, который работает с юрлицами.

Если одновременно онлайн- и офлайн-бизнес — совмещаем разные системы налогообложения

Если вы совмещаете несколько форматов бизнеса, например, у вас студия, которая работает с физлицами и юрлицами, а еще продает цветы онлайн, то считаем аналогично офлайн-бизнесу, который работает с юрлицами и физлицами. То есть совмещаем несколько систем налогообложения.

Портрет автора
Андрей Клюшников
3 месяца назад
Выскажите все, что думаете об этом:

Посмотрите систему изнутри

Ваше сообщение успешно отправлено!
Представьтесь пожалуйста
Оставьте свой номер для связи
Нажимая на кнопку, вы даете согласие
на обработку персональных данных.

Получите ответ по смс

Ваше сообщение успешно отправлено!
Представьтесь пожалуйста
Укажите номер, на который придет ответ
Нажимая на кнопку, вы даете согласие
на обработку персональных данных.