Содержание
Чек-лист: как правильно учесть букеты и цветы в бухгалтерии вашего магазина
Флористика — это не только творчество, эстетика и любовь к цветам. Это ещё и бизнес, а значит, за каждым букетом стоят деньги, поставки, документы, налоговые обязательства и финансовая ответственность. Особенно если вы — не просто мастер, а флорист-предприниматель, который сам управляет магазином, закупает товар, принимает заказы и рассчитывает прибыль.


Очень часто начинающие флористы концентрируются на витрине, ассортименте и клиентах, полностью передавая вопросы учёта на откуп бухгалтеру или вовсе игнорируя их. В результате возникают ошибки, путаница, лишние налоги и — в худших случаях — штрафы от проверяющих органов.

Почему бухгалтерский учёт — основа уверенного бизнеса
Цветочный бизнес кажется простым только на первый взгляд. На деле он требует четкой работы с финансами, складами, поставками и документооборотом. Всё это отражается в системе учёта. Если вести бухгалтерию неправильно или не вести вовсе — вы рискуете:
- Попасть под штрафы и доначисления налогов;
- Не понимать, как формируется прибыль;
- Терять деньги на неучтенных расходах;
- Не пройти налоговую проверку;
- Утратить контроль над товарными остатками.
Даже если предприниматель делегирует отчётность специалисту, знать флористу основы бухгалтерского учёта необходимо — хотя бы для того, чтобы не зависеть полностью от чужой компетенции и сохранять управляемость бизнеса.
Цветы и букеты как товар: что подлежит учёту
Цветы и букеты — не просто красивые композиции, а полноценные товарные единицы, подлежащие бухгалтерскому и складскому учёту. Для корректного отражения в бухгалтерии важно разделить всё, что находится у вас в магазине, на три категории:
1) Цветы как закупочный товар. Срезка поступает от поставщиков, и каждый вид цветка должен быть зафиксирован поштучно или в упаковках:
- Розы (по сортам, странам и длине);
- Хризантемы, тюльпаны, гортензии и т. д.;
- Зелень и вспомогательные растения (рускус, эвкалипт и др.).
Каждая закупка — это часть учётной цепочки, и без фиксации в документах может возникнуть расхождение между количеством в наличии и данными в бухгалтерии.
2) Расходные и упаковочные материалы. В эту группу входят: крафт-бумага, сетка, флористическая плёнка. Ленты, шпагаты, резинки. Флористическая губка, корзины, коробки. Аксессуары (игрушки, открытки, топперы).
Часто их не учитывают как товар, списывают «по настроению» или забывают вовсе. Это грубая ошибка: они участвуют в формировании себестоимости букета, а значит, напрямую влияют на прибыль.
3) Готовые букеты и композиции. Собранный букет — это уже новая товарная единица, с собственной себестоимостью и наценкой. В бухгалтерии он может учитываться как:
— Готовая продукция (если применяется производство);
— Товар в торговой точке (при продаже в розницу).
Важно: чтобы букет был легально продан, он должен быть признан товаром — то есть внесён в учетную базу. Это необходимо для точного анализа продаж, корректного списания цветов и расчета налогооблагаемой базы. Заведите отдельные коды или артикулы на стандартные букеты (например, «Букет №5 — Розы + Рускус + Лента») — это упростит учет и анализ.
Как отражать поступление товара: документы и проводки
Поступление цветов и расходников — первый этап, где предприниматель закладывает основу правильного бухгалтерского учёта. Каждая ошибка на этом этапе ведёт к искажению финансовой картины, завышенным расходам или неучтенному товару.
Документы, которые должен оформить флорист-предприниматель:
- Приходная накладная от поставщика (в бумажном или электронном виде);
- Акт приемки товара — если обнаружены расхождения;
- Платежные документы — чек, квитанция, поручение;
- Договор поставки — особенно если закупки регулярные или по безналу.
Даже при покупке на цветочной базе у ИП, важно запрашивать товарные накладные или чеки с указанием ИНН.
Пошаговое оформление в учете:
— Проверка факта поступления: что приехало, в каком количестве и качестве;
— Ввод в программу (1С, CRM и пр.): занесите все позиции, их количество, цену и поставщика;
— Присвоение уникального артикула или кода: это важно для дальнейшего анализа. Формирование проводок.
Примеры бухгалтерских проводок:
Ситуация | Проводка | Описание |
Закупка цветов | Дт 41 «Товары» / Кт 60 «Поставщики» | Поступление на склад |
Закупка упаковки | Дт 10 «Материалы» / Кт 60 | Учёт как расходный материал |
Предоплата поставщику | Дт 60 / Кт 51 | Перечислены деньги за закупку |
НДС по ОСНО | Дт 19 / Кт 60 | Учёт входящего НДС |
Уплата за наличные | Дт 60 / Кт 50 | Оплата через кассу |
Флорист, работающий на УСН, может не вести учёт НДС, но обязан хранить документы по поступлениям.
Сборка букетов: оформлять или нет?
Многие флористы считают, что букет — это услуга, а не товар. Это заблуждение. С точки зрения бухгалтерии, букет — это результат внутреннего производственного процесса, особенно если он состоит из нескольких компонентов.
1) Почему сборка должна быть оформлена. Букет появляется в продаже как новая единица. Состав букета включает материалы, требующие списания. Формируется новая цена — себестоимость + наценка. Налоговая требует фиксации операций по перемещению товара.
Без оформления акта сборки не получится рассчитать реальную прибыль. Нельзя будет корректно отразить списание расходников. Будут проблемы при инвентаризации и нарушится логика проводок.
2) Как оформить сборку. Формируется Акт на сборку (комплектацию), в котором указываются: дата, состав букета (наименование, количество, цена), итоговая себестоимость. Наименование готового изделия, ответственное лицо (флорист), подпись. Используйте шаблон или автоматический функционал CRM, чтобы упростить процесс.
3) Пример проводок при сборке: Дт 43 «Готовая продукция» / Кт 41 «Товары» — учтён собранный букет. Дт 20 / Кт 10, 16, 41 — если ведётся производственный подход. Дт 90.2 / Кт 43 — при продаже готового букета списывается себестоимость.
Для упрощённой системы налогообложения важно, чтобы себестоимость и комплектующие были зафиксированы — без этого сложно доказать реальный расход и снизить налогооблагаемую базу.
Продажа букета и отражение выручки
Когда флорист продаёт букет, это отражается не только на витрине, но и в бухгалтерии. Любая реализация — это хозяйственная операция, и её важно зафиксировать правильно, особенно если вы работаете официально, через онлайн-кассу.
Что происходит при продаже: уменьшается товар на складе (уход букета), фиксируется выручка. Формируется налоговая база. При УСН 15% — списывается себестоимость букета. Отражается расчёт с клиентом (наличные, карта, перевод и пр.).
Документы и действия:
- Кассовый чек (обязателен при продаже в розницу);
- Сменный отчёт по кассе;
- Отчет о выручке за день;
- Если продажа через сайт — онлайн-касса также обязательна.
Примеры проводок:
Описание | Проводка |
Отражение выручки | Дт 50 (касса) или 51 (р/с) / Кт 90.1 |
Списание себестоимости | Дт 90.2 / Кт 43 (готовая продукция) |
Формирование финансового результата | Дт 90.9 / Кт 99 |
При использовании эквайринга | Дт 57 / Кт 62 (ожидание поступления денег) |
Если букет не учтён на складе (не оформлен акт сборки), вы не сможете списать его себестоимость. Это приведёт к завышенной прибыли и увеличению налога.
Как списывать цветы и избежать рисков
Цветы — специфический товар. Он портится, теряет внешний вид, увядает. Поэтому списания — нормальная часть работы, но они должны быть подкреплены документами.
В каких случаях допускается списание:
— Естественная порча (вянут, гниют, теряют товарный вид);
— Повреждение при транспортировке;
— Остатки после праздников, которые не продались;
— Нарушение условий хранения;
— Разукомплектация (разбор витрины).
Что нужно для оформления списания:
- Акт списания ТМЦ — с указанием даты, причины, наименования, количества;
- Подпись ответственного лица — желательно не того, кто сам списывает;
- Фотофиксация — особенно при спорных или больших суммах;
- Распоряжение руководителя — если сумма значительная.
Заведите шаблон акта списания и храните его в учётной системе — это упростит процедуру.
Примеры проводок:
Ситуация | Проводка |
Списание на порчу | Дт 94 / Кт 41 |
Убыток отражён в расходах | Дт 91.2 / Кт 94 |
Вина сотрудника (при подтверждении) | Дт 73.2 / Кт 94 |
Риски при отсутствии списаний: раздутые остатки в учётной системе. Невозможность корректно рассчитать прибыль. Недоверие со стороны налоговой. Подозрения в сокрытии реальных операций (например, продаж «мимо кассы»).
Вывод: списания — это защита, а не проблема. Главное — фиксировать их официально, обоснованно и вовремя.
Налогообложение во флористике: что выбрать
Выбор налогового режима — один из самых важных шагов для любого предпринимателя. От него зависит, как вы будете вести бухгалтерский учёт, какие документы оформлять и как рассчитывать налог.
1) УСН 6% — «доходы». Налог составляет 6% от всех поступлений. Не нужно доказывать и считать расходы. Учёт ведётся по кассовому методу. Подходит для малого объёма закупок и высокой оборачиваемости. Проще с точки зрения бухгалтерии: не нужны акты сборки, проводки и себестоимость.
- Кому подойдёт: флористу-одиночке, начинающему ИП, работающему на небольших оборотах (до 2 млн в месяц).
- Минусы: все списания и убытки никак не уменьшают налог. Вы можете переплатить налог при больших закупках (например, в праздничные сезоны).
2) УСН 15% — «доходы минус расходы». Налог платится с разницы между доходами и расходами. Требует документального подтверждения расходов. Нужно учитывать себестоимость каждого букета. Бухгалтерский учёт — обязательный (пусть даже в упрощённой форме). Позволяет снизить налоговую нагрузку при грамотной оптимизации.
- Кому подойдёт: флористу с магазином, высоким товарооборотом, закупкой дорогих цветов, использованием упаковки, декора, а также тем, кто активно инвестирует в бизнес.
- Что считается расходами: цветы и растения. Упаковка, декор, расходные материалы. Аренда помещения, эквайринг и кассовое обслуживание. Зарплата сотрудникам, реклама, коммунальные и транспортные расходы.
При УСН 15% выгодно оформлять акты сборки букетов — это позволяет правильно учитывать расход.
3) Патентная система (ПСН). Фиксированный налог (раз в год или поквартально). Не зависит от оборота и есть лимит по выручке (60 млн руб. в год). Подходит для ИП без наёмных сотрудников или с небольшим штатом. Требует ведения книги учёта доходов.
- Кому подойдёт: флористу с небольшим магазином или точкой самообслуживания, работающему на себя.
- Минусы: нельзя официально учитывать расходы. При превышении лимита патент аннулируется. Требует контроля объёмов и дисциплины.
4) ОСНО (общая система налогообложения). Обязателен НДС (20%). Полный бухгалтерский и налоговый учёт. Отчётность по форме №1 и №2. Подходит только при работе с юрлицами и при выручке от 100 млн руб. в год.
Вывод по выбору налогообложения:
Формат бизнеса | Режим |
Самозанятый флорист | ПСН или УСН 6% |
Магазин с расходами | УСН 15% |
Интернет-магазин | УСН 6% или 15%, в зависимости от затрат |
Работа с юрлицами | ОСНО (при необходимости по НДС) |
Выбор зависит от вашей модели: если есть расходы — УСН 15%, если нет — УСН 6% или ПСН. Главное — соблюдайте законодательство, ведите бухгалтерию и не бойтесь автоматизации.
Упрощённые решения: как автоматизировать бухгалтерию
Флористу не обязательно самому сидеть в 1С. Есть способы упростить ведение учёта:
1) Онлайн-сервисы (Контур, Моё Дело, Эльба);
2) CRM с интеграцией с бухгалтерией;
3) Учетные модули в розничных программах.
Важно, чтобы система умела: рассчитывать себестоимость букета, отражать поступление цветов. Оформлять списания, вести выручку, формировать финансовую отчетность. А также автоматически заполнять декларации УСН.

Как контролировать работу бухгалтера
Даже при наличии бухгалтера, флорист-предприниматель обязан контролировать:
- Наличие актов на сборку букетов;
- Своевременность списаний;
- Правильность проводок;
- Соответствие остатков на складе реальному количеству;
- Подготовку документов к проверке.
Проверяйте отчёт о движении денежных средств, декларации, остатки, акты сверки. Лучше выявить ошибку в режиме текущего контроля, чем объясняться с налоговой через полгода.
Не готовы тратиться на бухгалтера, но хотите держать финансы под контролем? Тогда вам точно пригодится статья «Как вести бухгалтерию цветочного магазина, если не готов выделять бюджет на бухгалтера». В ней — понятные советы, полезные инструменты и рабочие лайфхаки для тех, кто хочет навести порядок в учёте своими силами и без ошибок.
Бухгалтерия во флористике — это не про скучные бумажки. Это способ управлять бизнесом, видеть реальную прибыль, снижать расходы, и быть защищённым перед налоговой. Флористу важно знать, как устроен бухгалтерский учёт, какие проводки связаны со сборкой букетов, как правильно проводить списания, и какой режим налогообложения наиболее выгоден.
Цветы и букеты — это живой товар. А учёт — это способ не терять деньги на ошибках. Понимание основ бухгалтерии — ваш ключ к стабильному, прибыльному и легальному бизнесу.