Рекомендации ведущего эксперта бухгалтерского сервиса «Кнопка»: Что выбрать цветочному магазину: ИП или ООО

Чтобы заниматься бизнесом, нужно оформить ИП, ООО или стать самозанятым. Причем неважно, у вас магазин в центре города или продаете букеты через инстаграм. 

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться в форме бизнеса. Да и сразу появляются разные диванные эксперты, которые знают лучше, правда, мнения у них противоречивые: «ООО лучше, не отвечаешь по долгам» или «ИП отвечает личными деньгами». Всё это, конечно, неправда, поэтому вместе с экспертом онлайн-сервиса «Кнопка» разбираемся в преимуществах и недостатках каждой формы бизнеса.

ИП — индивидуальный предприниматель

Открыть ИП может любой гражданин РФ или иностранец с разрешением на временное проживание в России или видом на жительство.

Регистрация. Для регистрации ИП вам понадобится минимум документов: 

1. паспорт; 
2. заявление (форма № Р21001); 
3. заявление о переходе на упрощенку — если собираетесь работать на этом режиме.

При подаче документов в налоговую госпошлина — 800 рублей. Если зарегистрировать ИП через МФЦ, банковские онлайн-сервисы или нотариуса, платить госпошлину не придется. 

В заявлении нужно указать коды ОКВЭД — один основной и несколько дополнительных. Они обозначают виды деятельности, которыми будет заниматься ИП. Лучше предусмотреть возможные виды деятельности заранее, чтобы потом не вносить изменения. Важно, чтобы основной вид деятельности в заявлении фактически соответствовал тому, который будет приносить наибольший доход. Проще говоря, если продаете цветы, нельзя выбрать продажу металлоконструкций. Иначе потом могут быть проблемы с налоговой и банком. 

Можно выбрать сразу несколько кодов, если вы занимаетесь разными видами деятельности. Обычно это смежные коды — например, если продаете цветы и сувениры. Для налоговой будет подозрительно, если кодов много, поэтому лучше не добавлять больше 30.

Во флористике используют коды:

• 47.76.1 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в специализированных магазинах. Подойдет, если продаете цветы, растения в горшках, семена.
• 47.19.1 Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах подойдет, если вы будете параллельно с цветами продавать другие товары.
• 47.78.3 Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов — если собираетесь продавать сувениры.
• 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет.  Нужен, чтобы открыть интернет-магазин.
• 82.92 Деятельность по упаковыванию товаров — если к вам обращаются за упаковкой подарков. 
• 74.10 Деятельность специализированная в области дизайна. Подойдет флористам, которые занимаются декором и оформлением помещений. 
• 47.65 Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах. Нужен, если планируете продавать игрушки. 
• 77.29. Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения. Подойдет, если будете сдавать оборудование в аренду.
• 46.22. Торговля оптовая цветами и растениями. Понадобится, если хотите продавать цветы оптом.
• 53.20. Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность. Нужен, если будете отправлять товары почтой или курьером.

Место регистрации. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, не нужен юридический адрес, ИП регистрируют по месту постоянной прописки. Если постоянной нет, то можно зарегистрировать ИП на временную прописку.

Срок регистрации. Если документы в порядке, через 5 дней после подачи вы получите лист записи ЕГРИП. Его присылают на электронную почту, бумажные копии не нужны. Но если подавали документы лично в налоговой, то и получать их нужно лично.

Работа с партнерами. ИП — индивидуальный предприниматель — это статус самого человека, а не отдельная компания. Соучредителей у него быть не может, бизнес принадлежит только ему.

Возможность продажи, привлечения инвесторов. Нельзя продать ИП или долю в нем, пригласить для участия в доле партнеров или инвесторов.

Ответственность. ИП отвечает всем личным имуществом — неважно, когда вы его приобрели: до регистрации или после. Формально это значит, что если ИП задолжает контрагентам или по налогам, то платить придется с личных счетов и личным имуществом, например машиной. 

Иногда в интернете еще пугают, что могут отнять квартиру. Это не так, единственное жилье никто не отнимет. В реальности сам предприниматель рискует, если задолжает контрагентам и не будет платить налоги. Тем, кто работает честно, платит налоги и по долгам, ничего не грозит. Штрафы за административные нарушения для ИП ниже, чем для ООО.

Распределение прибыли. Все деньги ИП — его личные деньги. Как только они приходят на расчетный счет, предприниматель может распоряжаться ими  по своему усмотрению. 

Например, ИП заработал на продаже букетов 100 000 рублей за день. Он может потратить их на продукты домой, отдать часть в ипотеку или сделать новую закупку цветов — за этим никто не следит. Главное — платить налог и взносы. 

Что платит государству. Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя, страховые взносы за сотрудников, если они есть, и налоги.

Системы налогообложения. ИП может работать на основной системе налогообложения (ОСНО) и на спецрежимах: УСН, ЕСХН и патенте. ЕСХН подходит только для сельхозпроизводителей, для флористов и магазинов — нет. ИП может перейти на НПД — налоговый режим для самозанятых. 

УСН — Упрощенная система налогообложения, или просто «упрощенка». Есть два вида УСН: 

• УСН «Доходы». Подходит для цветочного бизнеса с небольшими расходами — до 60% от суммы выручки. Налог платят от общего дохода. Налоговая ставка зависит от региона, но не может быть больше 6%. Этот режим также используют предприниматели, которые не могут документально подтвердить расходы. 
• УСН «Доходы минус расходы». Подходит для бизнеса с большими расходами — свыше 60% от выручки. При расчете налога учитывают и доходы, и расходы. Но налоговая ставка здесь выше — до 15%. Цветочным магазинам этот режим использовать неудобно — цветы часто закупают у местных садоводов без документов, поэтому вписать товар в расходы не получится. 

Патент. При работе на патенте сумма налога фиксирована и уже входит в стоимость патента. Стоимость зависит от региона, ее можно посмотреть на сайте налоговой.

У патента есть важное ограничение — нельзя продавать цветы через интернет. При этом патент можно совмещать с другими режимами, например с УСН. 

Если хотите вести цветочный бизнес в сети и открыть магазин, например, в ТЦ или на ярмарке, то оптимальный вариант — совмещать два режима: патент и УСН «Доходы».

Ограничения. У каждого налогового режима, кроме ОСНО, есть ограничения. 

Ограничения ИП на УСН:

• Количество наемных сотрудников — до 100 человек. 
• Доход — до 60 млн рублей в год.

Ограничения для патентного режима налогообложения:

• Количество наемных сотрудников — до 15 человек. 
• Доход — до 60 млн рублей в год.
• Торговая площадь — до 150 м².

Ограничения ИП на НПД:

• Нельзя нанимать сотрудников.
• Доход — до 2,4 млн рублей в год.
• Нельзя совмещать с другими режимами — патентом и УСН.

Работа с сотрудниками. ИП, кроме работающего на НПД, может нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам или на подряде; на НПД — только по гражданско-правовому договору.

Ликвидация. Чтобы закрыть ИП, предпринимателю нужно подать заявление, расплатиться по долгам и оплатить госпошлину в 160 рублей. Ликвидация ИП происходит за 5 дней.  

Кому подойдет. Предпринимателям, которые хотят самостоятельно вести бизнес, распоряжаться прибылью когда угодно и как угодно. Открыть и закрыть ИП проще, чем ООО. Для регистрации ИП не нужен уставный капитал, предпринимателю не надо проводить собрания.

ООО — общество с ограниченной ответственностью

ООО чаще всего создают, чтобы вести бизнес вместе с партнерами, их называют учредителями. 

Уставный капитал. Чтобы открыть ООО, нужен уставный капитал — активы, которые вносят учредители при регистрации. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 рублей. Сумму указывают в учредительных документах ООО: в уставе и учредительном договоре. Уставный капитал показывает, кто и в какой доле владеет компанией. 

Регистрация. Перед тем как регистрировать ООО, нужно придумать название, договориться с партнерами о размере уставного капитала и о распределении долей, выбрать генерального директора, виды деятельности, систему налогообложения и юридический адрес, на который будет приходить почта из ФНС и ПФР.

Чтобы зарегистрировать юридическое лицо, понадобятся: 

1. заявление (форма № Р11001); 
2. паспорт и копия паспорта;
3. протокол собрания, на котором принято решение о создании ООО; если учредитель один — решение о создании;
4. устав; 
5. заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения — УСН;
6. гарантийное письмо на юридический адрес от собственников помещения, к которому желательно приложить заверенное собственником свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН.

При подаче документов в налоговую госпошлина — 4 000 рублей. Можно зарегистрировать ООО через МФЦ, банковские онлайн-сервисы или нотариуса, тогда оплачивать госпошлину не придется. 

При регистрации в заявлении нужно указать виды деятельности — ОКВЭД. Они те же, что и при регистрации ИП. 

Место регистрации. Чтобы зарегистрировать ООО, нужен юридический адрес — это адрес, по которому находится руководитель компании. Юридическим адресом может быть: 

• собственное помещение,
• арендованный офис,
• домашний адрес руководителя. 

Еще один вариант юридического адреса — покупной адрес. Это может быть проблемным вариантом, если на адресе зарегистрировано много компаний. Налоговая может посчитать такой адрес признаком недобросовестности ООО и отказать в регистрации.

На юридический адрес приходит почта из налоговой, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Письма, которые госорганы отправляют на юридический адрес, считают полученными — неважно, получили вы письмо или нет.

При получении документов на юридический адрес нужно проверить все данные: их точность, полноту и последовательность. Адрес должен совпадать со свидетельством или выпиской.
Если налоговая отказала в регистрации, то будет указана причина отказа. Чаще всего это неполный комплект документов или опечатка.

Срок регистрации. Если документы в порядке, через 5 дней после подачи вы получите лист записи ЕГРЮЛ и экземпляр устава с отметкой налоговой. Их присылают на электронную почту, бумажные копии не нужны. 

Работа с партнерами. ООО организует одно или несколько лиц, но всего — не более 50 участников. Открыть компанию могут: 

• граждане РФ,
• иностранцы, 
• российские или зарубежные юридические лица. 

Возможность продажи, привлечения инвесторов. Совладельцы компании могут продать свою долю в уставном капитале или компанию целиком. 

Для привлечения инвестиций есть два наиболее распространенных способа:

• заемные деньги с фиксированным процентом или ежемесячными выплатами; 
• купля-продажа доли в компании.

Ответственность. ООО — юридическое лицо. Это не статус человека как ИП, а отдельная компания. Сама компания рискует уставным капиталом и собственностью, которая на нее оформлена. 

В случае банкротства суд может арестовать расчетный счет ООО, но учредители не рискуют личным имуществом и финансами. Есть исключение — учредителей могут привлечь к субсидиарной ответственности, если в суде будут доказаны, что их умышленные действия привели к банкротству. Это сложная тема, не будем останавливаться подробно. 

Распределение прибыли. В ООО нельзя просто так распоряжаться деньгами, которые приходят на счет, — взять и снять. Учредители получают прибыль двумя способами: дивидендами и зарплатой. Зарплату получают только те участники, кто официально работает в компании.

Дивиденды выплачивают один раз в квартал. Их начисляют пропорционально вложенной в уставный капитал сумме. Например, в ООО «Мир» размер уставного капитала 10 000 рублей и есть три учредителя с неравными долями.

Учредитель	Доля в уставном капитале	Дивиденды
Иван	7000 рублей	70%
Мария	2000 рублей	20%
Николай	1000 рублей	10%

Распределение прибыли можно изменить в уставе общества.

Системы налогообложения. ООО может работать на основной системе налогообложения (ОСНО) и на спецрежимах: УСН, ЕСХН. ЕСХН подходит только для сельхозпроизводителей, для флористов и магазинов — нет. 

Чтобы использовать УСН, нужно направить в налоговую уведомление вместе с заявлением на регистрацию ООО или в течение 30 дней после нее. Если не успели, то применить льготный режим сможете только с начала следующего года.

Ограничения. Для компании на УСН есть ограничения: 

• Максимальное количество работников — 100 человек. 
• ООО не может открывать филиалы.
• Доля участия других организаций не должна быть выше 25%.

Если одно из этих условий компания не выполняет, то придется перейти на ОСНО.

Что платит государству. При любой системе налогообложения ООО платит налог на прибыль. Если компания работает на ОСНО, то добавляется еще и НДС. За сотрудников ООО перечисляет подоходный налог, страховые и пенсионные взносы. Участники ООО могут выводить прибыль в виде зарплаты или дивидендов. С дивидендов участники также заплатят подоходный налог — 13%.

Работа с сотрудниками. Может нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам или на подряде.

Ликвидация. Процедура закрытия ООО сложнее, чем ИП. Ликвидация обычно занимает не меньше полугода. Если ликвидация вызвана неплатежеспособностью, то компания обязана заявить об этом и инициировать процедуру банкротства. В банкротстве участвует арбитражный суд, который разбирает требования кредиторов.

Кому подойдет. Для предпринимателей, которые хотят вести бизнес вместе с партнерами, привлекать инвестиции для развития бизнеса, нести ответственность долей в уставном капитале, а не личной собственностью.

Самозанятость

Самозанятость — это упрощенная форма предпринимательской деятельности.

Флорист может зарегистрироваться в качестве самозанятого и заниматься созданием букетов и оформлением интерьеров. 

Регистрация. Стать самозанятым можно за несколько минут не выходя из дома. Существует 4 способа: через приложение «Мой налог», личный кабинет налоговой, банковские приложения или «Госуслуги». Госпошлины за регистрацию нет. 

Место регистрации. При регистрации самозанятый указывает регион, в котором будет работать. 

Срок регистрации. Регистрация происходит моментально, никаких подтверждений нет, можно сразу начинать работать. Но нужен подтвержденный аккаунт на госуслугах.

Что платит государству. Самозанятые платят НПД — налог на профессиональный доход. Налог рассчитывают от той суммы, которую получают за продажу товаров или услуг: от юридических лиц — 6%, от физических — 4%. Налог списывают автоматически. Обязательных страховых взносов у самозанятых нет, но это также означает, что пенсия не начисляется.

Работа с партнерами. Самозанятые — это физлица и индивидуальные предприниматели. Соучредителей у них быть не может.

Возможность продажи, привлечения инвесторов. Нельзя продать статус самозанятого или пригласить инвесторов. Но если бизнес успешен, то самозанятый может найти инвестора, договориться о распределении долей и открыть ООО.

Ответственность. Каждая сделка должна быть оформлена, иначе самозанятому грозит штраф. Чтобы оформить сделку, нужно принять платеж и отправить клиенту чек. Прием платежей на НПД упрощен:

1. Самозанятый получает деньги от клиента.
2. В приложении «Мой налог» указывает, за что получил деньги и реквизиты плательщика.
3. Отправляет клиенту чек — он формируется в приложении автоматически, кассовый аппарат не нужен.

Распределение прибыли. Все деньги самозанятого — его личные деньги. Как только они приходят на счет, предприниматель может распоряжаться ими по своему усмотрению.

Ограничения.

• Нельзя нанимать сотрудников.
• Доход — до 2,4 млн рублей в год.

Система налогообложения. Единственный налоговый режим для самозанятых — НПД.

Работа с сотрудниками. На НПД невозможен наем сотрудников. Но можно заключать ГПД.

Ликвидация. Завершить деятельность так же просто, как и зарегистрироваться: через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.В личном кабинете самозанятого есть кнопка «Снять с учета». Посещать налоговую не нужно.

Кому подходит. Самозанятость подойдет флористам-фрилансерам с небольшим количеством заказов или тем, для которых флористика — хобби.На НПД простой учет операций и никакой отчетности. Самозанятые платят меньше налогов, но у них больше ограничений.

Сравнение ИП, ООО и самозанятости

	ИП	ООО	Самозанятость
Количество учредителей	Только один — сам предприниматель	До 50 человек	Только одно физлицо
Статус	Физическое лицо	Юридическое лицо	Физическое лицо
Документы для регистрации	Паспорт, заявление	Паспорт, устав, договор о создании ООО, протокол либо решение, заявление, гарантийное письмо на юридический адрес,  документы, подтверждающие право собственности	Регистрация через онлайн-сервис «Мой налог»
После регистрации выдадут	Лист записи ЕГРИП,СВИДЕТЕЛЬСТВО или уведомление о постановке на налоговый учёт	Лист записи ЕГРЮЛ, устав с отметкой налоговой„ СВИДЕТЕЛЬСТВО или уведомление о постановке на налоговый учёт	Справку о постановке на учет в налоговой в электронном или бумажном виде
Уставный капитал	Нет	От 10 000 ₽	Нет
Системы налогообложения	ОСНО, УСН, ПСН	ОСНО, УСН	НПД
Налоговая отчетность	Да	Да	Нет
Количество сотрудников	ОСНО — сколько угодно УСН — до 100 Патент — до 15	ОСНО — сколько угодно УСН — до 100	Невозможен наем сотрудников
Финансовая ответственность	Личная	Несет организация	Личная
Распределение прибыли	Нет ограничений, вся прибыль в личном пользовании	Зарплата, дивиденды	Нет ограничений, вся прибыль в личном пользовании
Ограничения	Нет	Нет	Доход — до 2,4 млн рублей в год, невозможен наем сотрудников
Процесс ликвидации	Закрыть ИП	Продать долю, закрыть организацию	Через мобильное приложение «Мой налог»
При банкротстве	ИП отвечает личным имуществом (исключение — собственность, которую нельзя взыскивать по закону)	ООО отвечает имуществом компании	Банкротство не предусмотрено

Если остались вопросы, наши друзья из бухгалтерского сервиса «Кнопка» помогут выбрать форму собственности и систему налогообложения. Для клиентов Posi­flo­ra «Кнопка» дарит скидку 50% на первый месяц работы.