Отмена ЕНВД: какой налоговый режим выбрать цветочным магазинам

Рекомендации ведущего эксперта бухгалтерского сервиса «Кнопка»

Портрет эксперта
Станислав Николаев

Ведущий эксперт онлайн-сервиса бухгалтерии и юридической поддержки «Кнопка»

Портрет эксперта

Станислав Николаев

Ведущий эксперт онлайн-сервиса по ведению бухгалтерии «Кнопка»

С 1 января 2021 года перестает работать ЕНВД. Что делать бизнесу, который работал в этом налоговом режиме, разбираемся вместе со Станиславом Николаевым экспертом онлайн-сервиса по ведению бухгалтерии «Кнопка».

Обновление: Госдума продлила переход с ЕНВД на УСН до 31 марта 2021 года

Если вы еще не подали заявление о переходе на другой налоговый режим, то это еще можно успеть сделать до 31 марта.

Что значит отмена ЕНВД для цветочного бизнеса

ЕНВД был популярным налоговым режимом для розничной торговли. Размер налога не рассчитывался из реальных доходов предприятия, а зависел от размера площади. Можно было зарабатывать миллионы, а платить налог как магазин в 10 м².

Отмена ЕНВД стала проблемой для многих цветочных — со следующего года они потеряют выгодный налоговый режим. К тому же до 31 декабря большинству магазинов нужно успеть выбрать новую систему налогообложения и отправить уведомление в налоговую.

Что будет, если не отправить уведомление о смене налогового режима

Если вовремя не подать документы в налоговую, то бизнес переведут на тот режим, который вы использовали параллельно с ЕНВД. Тех, кто работал только с ЕНВД, переведут на общую систему налогообложения (ОСНО). Сменить ее можно будет через год.

Использовали только ЕНВД → перейдете на ОСНО

Использовали ЕНВД + УСН → перейдете на УСН

На ОСНО придется платить 20%-й налог на прибыль и 20% НДС. Это сложно, много нюансов при подаче отчетности. Особенно налоговая следит пристально за уплатой НДС, поэтому без бухгалтера не обойтись.

Что делать ИП и ООО после отмены ЕНВД

Чтобы с 2021 года начать работать в новом режиме, компания должна отправить в налоговую уведомление о переходе:

— Лично или по доверенности отнести в отделение налоговой.

— Через систему электронного документооборота, например Диадок, СБИС, Такском.

— Ценным письмом с описью вложения. Днем подачи уведомления будет считаться день отправки письма, поэтому отправить документ можно даже 31 декабря.

— Через личный кабинет на сайте налоговой, если есть усиленная КЭП — электронная подпись. Подпись можно купить в удостоверяющих центрах или некоторых банках, например Тинькофф. Обычно стоит 3000 рублей или в этих пределах.

Какие документы и когда нужно подать в налоговую

Налоговый режимДокументКогда лучше перейти
Патентная система налогообложенияЗаявления на получение патентаДо 31 декабря 2020 года, чтобы начать работать по патенту с 1 января.

Если вы не успеете до конца 2020 года, то на патент можно перейти и в следующем году. В этом случае работать в новом режиме вы сможете только через 10 дней после подачи заявления.
Упрощенная система налогообложения: «Доход» или «Доход минус расход»Уведомление о переходе на специальный налоговый режимДо 31 декабря 2020 года

Не тяните отправку уведомления до последнего дня. Всегда стоит учитывать непредвиденные обстоятельства. Например, 31 декабря может перестать работать сайт из-за наплыва посетителей.

Патент больше всего похож на ЕНВД

ПСН — патентная система налогообложения, или просто патент. Это самый простой вариант налогообложения, который похож на ЕНВД и может стать его заменой. В этом режиме сумма налога фиксирована и уже входит в стоимость патента. Главное отличие этой системы от других — это то, что она доступна только для ИП. ООО не может ее оформить.

Расчет налога. Стоимость патента зависит от региона и количества объектов. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.

Калькулятор патентов на сайте ФНС

Плюсы

— Фиксированный налог региональные власти рассчитывают с учетом предполагаемого дохода. Они смотрят, сколько в регионе в среднем зарабатывают в этой сфере, а потом на основе этого рассчитывают стоимость патента. Предприниматель может зарабатывать во несколько раз больше, но платить все ту же сумму налога.

Сумму налога можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов. Если ИП работает без сотрудников, то на всю сумму взносов. Для ИП с наемными сотрудниками действует вычет 50%.

— Разрешено совмещать с другими режимами. Например, патент можно оплатить только на один месяц, чтобы сделать выездные продажи на ярмарке, а в другие месяцы все так же работать на «упрощенке».

Минусы

— Стоимость патента кардинально отличается в зависимости от региона. В одном регионе он стоит 10 000 рублей в год, а в другом аналогичный патент — 160 тыс. рублей. Иногда это кажется несправедливым.

— Для каждой территории нужен отдельный патент. Если хотите открыть магазин в Московской и Тульской области, то понадобятся сразу два патента — по одному для каждой области.

— Нельзя заниматься оптовой торговлей и работать по договорам поставки. Для этого придется перейти на ОСНО.

— По патенту разрешено продавать товары только в офлайне. Если вы работаете еще и в сети, то вам нужно совмещать два режима: в офлайне использовать патент, а для онлайна — УСН. Все продажи через интернет придется считать отдельно по «упрощенке».

Кому подойдет. Небольшим офлайновым магазинам с количеством сотрудников до 15 человек. Чтобы определить, подходит ли вам этот налоговый режим, на сайте ФНС рассчитайте стоимость патента и сравните ее с предполагаемыми затратами на УСН.

Ограничения для Патентного режима налогообложения

  • Режим создан только для ИП.
  • Количество наемных сотрудников — до 15 человек. В некоторых случаях может быть больше: не учитываются работники в декрете и отпуске.
  • Доход — до 60 млн рублей в год.
  • Торговая площадь — до 150 м².

УСН «Доходы» для цветочного бизнеса с минимальными расходами

Налог рассчитывается от общей суммы дохода по ставке до 6%. В некоторых регионах ставка может быть ниже, например, в Севастополе она составляет 4%, а в Коми — 3%. Также на ставку влияют различные региональные льготы, некоторые виды бизнеса даже могут освободить от уплаты налога на несколько лет.

Налоговую ставку региона можно посмотреть на сайте ФНС.

1. Сначала выберите регион в верхней части страницы.

2. Внизу страницы вы увидите информацию по налоговым ставкам и специальным условиям на выбранной территории.

Расчет налога. Здесь все просто — доход умножаем на ставку налога.

Налог = доход x 6%

Налог = 1 000 000×6% = 60 000 рублей

Плюсы

— Простой для ведения режим, в котором легко подсчитать сумму налога.

— Сумму налога можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов. На всю сумму, если ИП работает без сотрудников. Для ИП и ООО с сотрудниками доступен вычет на 50% от уплаченных страховых взносов.

Кому подойдет. Для ИП и ООО с минимальными расходами — до 60% от выручки. Такой режим могут использовать флористы-фрилансеры и цветочные магазины, которые не могут подтвердить расходы документально.

Ограничения для УСН «Доходы»

  • Доход — до 150 млн рублей.
  • Максимальное количество наемных сотрудников — до 100 человек.
  • Дополнительные ограничения для ООО — нельзя иметь филиалы и доля участия других организаций в компании должна быть не выше 25%.

УСН «Доходы минус расходы» для цветочного магазина с большими расходами

Налоги платят с учетом разницы доходов и расходов. Налоговая ставка составляет до 15%, но в регионах ее могут снизить до 5% или даже 2%. Налоговую ставку нужного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

1. Сначала выберите регион в верхней части страницы.

2. Внизу страницы вы увидите информацию по налоговым ставкам и специальным условиям в выбранном регионе.

Расчет налога. Чтобы узнать, от какой суммы платить налог, из доходов ИП вычитают все расходы. Получившуюся сумму умножают на налоговую ставку.

Сумма налога = (доход − расходы) x ставка

Пример. Цветочный магазин закупил цветов на 9 000 000 рублей (расход), а продал на 10 000 000 рублей (доход).

Налогооблагаемая база = 10 000 000 рублей (доход) − 9 000 000 рублей (расход) = 1 000 000 рублей.

Сумма налога 1 000 000 рублей x 15% = 150 000 рублей.

Плюсы

— При расчете налога учитывают не только доходы, но и расходы. За счет этого значительно снижается налогооблагаемая база. Правда, расходы учитывают только те, что упомянуты в Налоговом Кодексе — в основном это товары для перепродажи. Если вы торгуете цветами, но купили ювелирные украшения, то их не получится записать в расходы компании.

— Все фиксированные страховые взносы можно записать в расходы. Если при режиме УСН «Доход» можно вычесть из налога страховые взносы сотрудников на 50%, то в режиме «Доход минус расходы» все взносы вычитаются из налогооблагаемой базы.

Минусы

— Как правило, выше налоговая ставка — до 15%. Поэтому этот режим рекомендуется использовать только тем магазинам, чьи расходы составляют 60% и выше.

— Чтобы вписать товар в расходы, его нужно купить, продать или использовать в этом же квартале. Если купить сувениры и не продать их за три месяца, то их не получится добавить к расходам.

— Все расходы нужно подтверждать накладными и чеками, поэтому желательно работать только с теми поставщиками, которые выдают документы.

Кому подойдет. Налоговый режим «Доходы минус расходы» выгоден предпринимателям с постоянными расходами свыше 60% от общего дохода. Важное условие — их нужно подтверждать документально, просто так записать всё в расходы не получится.

Ограничения УСН «Доход минус расходы»

  • Доход — до 150 млн рублей.
  • Максимальное количество наемных сотрудников — до 100 человек.
  • Дополнительные ограничения для ООО — нельзя иметь филиалы и доля участия других организаций в компании должна быть не выше 25%.

Общая система налогообложения (ОСНО): почему малый бизнес не хочет с ней работать

ОСНО — это общий налоговый режим для ИП и организаций, у которых нет права на упрощенные режимы. Это самый трудный режим для ведения, и на нем нужно платить больше всего налогов.

Как рассчитать налог. На ОСНО платят сразу несколько налогов, которые рассчитываются отдельно:

— Налог на прибыль 20%. Платят только юридические лица, то есть ООО. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами.

— Налог для физических лиц (НДФЛ) для ИП — 13%. В случае с ООО НДФЛ облагаются доходы сотрудников.

— НДС начисляют на стоимость проданных ИП товаров, услуг и работ. В розничном цветочном бизнесе эта ставка составляет 20% от цены.

— Ставку налога на имущество самостоятельно устанавливает каждый регион, но она должна быть в пределах 2,2%. Начисляют за недвижимость, которую используют в предпринимательской деятельности. Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имущества, которое используется в предпринимательской деятельности и находится в собственности, например склад или площадь магазина.

Как видно, система слишком сложная, чтобы рассчитать все без бухгалтера. Поэтому мы рекомендуем перейти с нее на УСН или патент.

В каких случаях вы обязаны перейти на ОСНО

  • Доход компании или ИП — свыше 150 млн рублей.
  • Максимальное количество наемных сотрудников — свыше 100 человек.
  • У ООО есть филиалы.
  • Доля участия сторонних компаний свыше 25%.
Рассылка полезных статей без спама!
Николай Титенок
6 месяцев назад
Выскажите все, что думаете об этом:

Посмотрите систему изнутри

Ваше сообщение успешно отправлено!
Представьтесь пожалуйста
Оставьте свой номер для связи
Нажимая на кнопку, вы даете согласие
на обработку персональных данных.

Получите ответ по смс

Ваше сообщение успешно отправлено!
Представьтесь пожалуйста
Укажите номер, на который придет ответ
Нажимая на кнопку, вы даете согласие
на обработку персональных данных.