Торговый сбор: кто платит в 2026 году

Торговый сбор — налог местного типа, установленный в городах федерального значения и взимаемый в случае введения его в действие законодательством субъекта. В цветочном бизнесе — это одна из форм обязательных платежей, введенных для предприятий, которые занимаются торговлей растениями. В 2026 году цветочные магазины, как и другие розничные предприятия, обязаны соблюдать налоговое законодательство, включая уплату торгового сбора. В статье расскажем, кто платит, как рассчитать сумму, сроки уплаты, а также возможные штрафы за нарушение.

Что такое торговый сбор?

Это обязательный платеж, взимаемый с предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые ведут торговую деятельность на территории Москвы. В России был введен в 2015 году для городов федерального значения, но власти Севастополя и Санкт-Петербурга от такого вида налога отказались. Основной целью является пополнение местного бюджета и создание равных условий для всех участников рынка.

Уплачивается за использование стационарных и нестационарных объектов, а также для разносной и развозной торговли. На данный момент действует только на территории Москвы, размер и условия ставки зависят от вида деятельности, расположения точки и размера торговой площади.

В 2026 году торговый сбор затронет больше предпринимателей: патент для стационарной розницы сильно ограничили, и если ИП превышает лимит по доходу (выше 20 млн руб.) или переходит на УСН из-за отмены патента в его категории, он автоматически становится плательщиком сбора.

Кто платит в цветочном бизнесе?

• Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые ведут розничную торговлю через стационарные и нестационарные торговые объекты, такие как цветочные магазины, павильоны, кофейни и другие.
• Организации и ИП, которые осуществляют торговлю цветами и цветочными товарами на ярмарках и рынках. В этом случае важно наличие арендованного или принадлежащего торгового места.
• Компании, осуществляющие разносную и развозную торговлю цветами через мобильные точки, такие как автолавки или другие передвижные объекты. 

Как рассчитать сумму для цветочного магазина?

Размер зависит от нескольких факторов:

Местоположение торгового объекта. Ставка напрямую зависит от места, где расположен цветочный магазин. Районы разделяют на 2 группы, где 1 — центр, а вторая — в пределах и за пределами МКАД. Соответственно, для торговых точек, расположенных в центральных районах города, сумма будет выше.

Тип. Стационарные магазины платят больше по сравнению с нестационарными объектами. Например, павильоны и киоски могут иметь более низкую ставку.

Площадь. Для цветочных магазинов с залом больше 50 м2 сумма сбора будет выше, чем для магазинов с маленькой площадью.

Ставки торгового сбора в Москве в 2026 году

Базовые ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62. Каждый год они индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2026 год он составляет 2,165 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Для сравнения: в 2025 году коэффициент был 1,976, в 2024 году 1,828.

Сумма к оплате считается так: базовая ставка × коэффициент-дефлятор 2,165. Итог округляется до полного рубля.

Размер сбора зависит от того, есть ли у магазина торговый зал, какой он площади и в каком районе Москвы находится точка.

Цветочный магазин с торговым залом

Для магазинов с залом ставка устанавливается за каждый квадратный метр. В центре Москвы (ЦАО) в 2026 году:

• до 50 м² включительно: 1 143 ₽ × 2,165 = 2 474,60 ₽ за 1 м² в квартал;
• за каждый м² свыше 50 м²: 63 ₽ × 2,165 = 136,40 ₽ за 1 м² в квартал.

Пример: цветочный магазин с залом 60 м² в ЦАО. (50 м² × 1 143 ₽ + 10 м² × 63 ₽) × 2,165 = 57 780 ₽ × 2,165 = 125 094 ₽ в квартал.

В других округах ставки за метр ниже. Точную сумму для своего района проверьте по таблице ставок Закона города Москвы № 62 или на сайте mos.ru.

Цветочный павильон, киоск или точка без торгового зала

Ставка устанавливается за один объект в квартал:

• в центре Москвы (Арбат, Басманный, Замоскворечье, Красносельский, Мещанский, Пресненский, Таганский, Тверской, Хамовники, Якиманка): 85 698 ₽ × 2,165 = 185 536 ₽ за объект в квартал;
• в пределах МКАД (районы САО (кроме района Молжаниновский), СВАО (кроме района Северный), ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), ЮВАО (кроме района Некрасовка), ЮАО, ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово), ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)): 42 849 ₽ × 2,165 = 92 768 ₽ за объект в квартал;
• за МКАД (районы и поселения Зеленоградского, Троицкого и Новомосковского АО, Молжаниновский (САО), Северный (СВАО), Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский (ВАО), Некрасовка (ЮВАО), Северное Бутово и Южное Бутово (ЮЗАО), Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково (ЗАО), Митино и Куркино (СЗАО)): 29 994 ₽ × 2,165 = 64 937 ₽ за объект в квартал.

Развозная и разносная торговля цветами

Для автолавок и других передвижных объектов на всей территории Москвы: 42 849 ₽ × 2,165 = 92 768 ₽ за объект в квартал.

Цветочные рынки и ярмарки

При организации розничных рынков и ярмарок: 50 ₽ × 2,165 = 108,25 ₽ за 1 м² площади в квартал.

Сбор платится за квартал в полном размере, даже если торговля велась всего один день.

Какие документы и шаги нужны для оплаты

Предпринимателю необходимо зарегистрировать торговые точки в налоговых органах. Для этого нужно предоставить следующие документы:

1. Заявление на регистрацию объекта;
2. Свидетельство о регистрации юридического лица или ИП;
3. Документы на право использования объекта (арендные договоры или свидетельства о праве собственности);
4. Документы о системах налогообложения (например, при применении УСН или ПСН).

После подачи документов налоговые органы рассчитывают сумму и уведомляют о необходимости уплаты.

Как встать на учет и заплатить сбор

Чтобы начать платить торговый сбор, нужно подать в налоговую уведомление о постановке на учет по форме ТС‑1. Подать его нужно в течение 5 дней с даты начала торговли. Например, если магазин открылся 3 ноября, уведомление нужно подать до 8 ноября включительно.

Уведомление подается в ИФНС по месту нахождения магазина или павильона. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика.

В уведомлении указываются вид торговли, адрес и площадь торгового объекта. Отдельные декларации по торговому сбору сдавать не нужно.

Сумму сбора предприниматель считает сам по ставке, площади и коэффициенту-дефлятору. Налоговая не присылает расчет.

Если площадь зала, адрес или вид объекта меняются, нужно подать новое уведомление. Если вы прекращаете торговлю, об этом тоже нужно уведомить налоговую.

Сроки уплаты

Торговый сбор платится каждый квартал, не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Платеж перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Сроки в 2026 году:

• за I квартал до 28 апреля 2026 года;
• за II квартал до 28 июля 2026 года;
• за III квартал до 28 октября 2026 года;
• за IV квартал до 28 января 2027 года.

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Кто не платит торговый сбор

От уплаты торгового сбора освобождены:

индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по тому виду торговли, на который получен патент;
плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
производители, которые продают только товар собственного производства.

Также в Москве не облагается сбором торговля со склада.

Важно: с 2026 года патент для стационарной розничной торговли сильно ограничен. Если доход ИП превышает 20 млн рублей в год или патент по его виду деятельности отменен, предприниматель теряет право на ПСН и становится плательщиком торгового сбора.

Упрощенная система налогообложения (УСН) не освобождает от торгового сбора.нодательством вашего региона, чтобы понять, применимы ли льготы к вашему бизнесу.

Штрафы за неуплату 

Если вовремя не заплатить сбор, налоговая начисляет пени за каждый день просрочки. При крупной задолженности по ЕНП налоговая может приостановить операции по банковским счетам.

Если вести торговлю, не подав уведомление ТС‑1, грозит штраф по п. 2 ст. 116 НК РФ: 10% от дохода, полученного за это время, но не меньше 40 000 рублей.

Кроме того, без поданного уведомления нельзя уменьшить на сумму торгового сбора налог по УСН, НДФЛ или налог на прибыль.

Что еще нужно знать

Торговый сбор не заменяет другие налоги, но его можно учесть при их расчете:

• на УСН «доходы» на сумму сбора можно уменьшить налог;
• на УСН «доходы минус расходы» сбор учитывается в расходах;
• на общей системе на сумму сбора уменьшается налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП).

Уменьшить налог можно только на сбор, который фактически уплачен.

Помимо торгового сбора, цветочный магазин платит:

• налог по выбранной системе налогообложения (УСН или налог на прибыль/НДФЛ);
• НДС. С 2026 года основная ставка НДС 22%. На УСН НДС платят, если доход за год превышает 20 млн рублей;
• налог на имущество, если торговый объект в собственности;
• транспортный налог, если для доставки или развозной торговли используется свой транспорт.

Посифлора — цветочная программа, которая избавит вас от рутины и приведет заказы в ваш магазин

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных

Посмотреть изнутри

Посмотреть изнутри

Ваш запрос принят!

Узнайте обо всех возможностях Посифлоры для вашего бизнеса.

Главное

Подведем итог. Торговый сбор в 2026 году платят все организации и ИП, которые продают цветы через магазины, павильоны, киоски и передвижные точки в Москве, если они не освобождены от сбора. В 2026 году суммы выросли: базовые ставки умножаются на коэффициент-дефлятор 2,165. С 2026 года плательщиками сбора стали и многие ИП, которые раньше работали на патенте.

Чтобы избежать штрафов, подайте уведомление ТС‑1 в течение 5 дней после начала торговли и платите сбор до 28-го числа месяца после каждого квартала. Уплаченный сбор можно учесть при расчете налога по УСН, НДФЛ или налога на прибыль.